Como declarar renda de aluguel no Imposto de Renda: guia atualizado em novembro de 2026

Informações verificadas em 10 de novembro de 2026, às 10h32 UTC.

Quem recebeu aluguel como pessoa física em 2026 deve separar os valores pelo tipo de inquilino e pelo mês do pagamento. Se o locatário é pessoa física, o caminho geralmente começa no Carnê-Leão Web; se é pessoa jurídica, o rendimento é informado na ficha de rendimentos recebidos de empresa, com o imposto retido, quando houver.

Os aluguéis recebidos em 2026 entram no ajuste anual correspondente a esse ano-calendário, na declaração de 2027, se o contribuinte estiver obrigado a entregá-la. As regras mensais de redução do Imposto de Renda em vigor desde janeiro de 2026 podem diminuir ou zerar o imposto apurado, mas não eliminam a necessidade de registrar corretamente os rendimentos e conferir o ajuste anual.

Destaques

• O tipo de inquilino determina onde lançar o aluguel, mesmo quando há uma imobiliária intermediando o pagamento.
• O Carnê-Leão apura mensalmente os valores recebidos de pessoa física; eventual imposto vence no último dia útil do mês seguinte.
• Taxa de administração e alguns encargos podem reduzir o rendimento tributável, desde que observadas as condições da Receita Federal.
• Aluguéis de 2026 serão considerados no ajuste anual de 2027; as regras específicas de entrega desse exercício devem ser conferidas quando divulgadas.

Como declarar aluguel recebido de pessoa física?

O proprietário residente no Brasil que recebe aluguel de um inquilino pessoa física deve registrar os recebimentos no Carnê-Leão Web, acessível pelo portal e-CAC da Receita Federal. Isso também vale quando uma imobiliária administra o contrato: o que define a natureza do rendimento é o inquilino, não a intermediária.

1. Reúna contrato, recibos, demonstrativos da administradora, comprovantes das despesas e os dados do locatário.
2. Acesse o Carnê-Leão Web, escolha o ano-calendário correto e registre o rendimento na natureza correspondente a aluguel, no mês do pagamento.
3. Informe o valor bruto e, no campo de exclusão ou dedução, as despesas permitidas que couberam ao locador. Confira o valor líquido calculado pelo sistema.
4. Verifique a apuração mensal e emita o Darf se houver imposto a recolher. O vencimento é o último dia útil do mês seguinte ao recebimento; o código do Carnê-Leão é 0190.
5. Na declaração anual correspondente, importe os dados disponíveis e confira os rendimentos e pagamentos antes de transmitir.

Use o mês em que o inquilino pagou ao proprietário ou à administradora, mesmo que o repasse ao proprietário ocorra depois. A Receita explica os lançamentos e as particularidades da locação em sua página sobre rendimentos sujeitos ao Carnê-Leão.

Onde lançar o aluguel pago por uma empresa?

Quando a locatária é pessoa jurídica, o aluguel recebido por pessoa física normalmente está sujeito à retenção do imposto na fonte pela empresa e ao ajuste anual. Na declaração, utilize a ficha de rendimentos tributáveis recebidos de pessoa jurídica, informando os dados da fonte pagadora, o rendimento e o imposto retido, se houver. Confira o informe de rendimentos e os demonstrativos da imobiliária.

A comissão de administração paga pelo proprietário pode ser considerada na apuração do rendimento, nas condições aplicáveis, e deve ser informada na ficha de pagamentos efetuados. A Receita apresenta um exemplo de preenchimento na pergunta sobre locação de imóvel do seu Perguntas e Respostas do IRPF 2026. Esse material trata do ano-calendário de 2025; confira as instruções do programa referente ao ano que estiver declarando.

Quais despesas podem ser descontadas do aluguel?

A Receita admite a exclusão de determinados valores do aluguel quando o encargo tiver sido exclusivamente do locador. Entre eles estão impostos e taxas incidentes sobre o bem, despesas de condomínio e gastos de cobrança ou recebimento, como a comissão da administradora. Na sublocação, há regra específica para o aluguel pago pela locação do bem sublocado.

Por exemplo, se o aluguel bruto de um mês foi de R$ 3.000 e a taxa de administração paga pelo locador foi de R$ 300, o valor após essa exclusão é de R$ 2.700, supondo que não existam outros encargos aplicáveis. Esse é um exemplo de apuração do rendimento, não o imposto a pagar: o cálculo final depende das demais informações e regras pertinentes ao contribuinte.

Guarde os comprovantes e não desconte uma despesa simplesmente porque ela aparece no boleto: verifique quem tinha a obrigação de pagá-la e se ela se enquadra nas regras. No Carnê-Leão, registre o bruto e a exclusão nos campos próprios, em vez de lançar apenas o depósito líquido como se fosse o valor bruto.

Como a redução do Imposto de Renda em 2026 afeta os aluguéis?

Desde janeiro de 2026, há uma redução mensal que pode zerar o imposto para rendimentos tributáveis sujeitos à incidência mensal de até R$ 5.000. Entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350, a redução é decrescente. A medida também alcança a apuração pelo Carnê-Leão, conforme as condições legais; a tabela progressiva e as deduções continuam fazendo parte do cálculo.

Ter pouco ou nenhum imposto mensal não garante que o ajuste anual será zero. Quem recebe salário e aluguel, por exemplo, pode ter diferenças a pagar quando os rendimentos forem reunidos na declaração. Por isso, mantenha os registros de todas as fontes e confira o resultado do programa. Consulte a tabela oficial de 2026 e as orientações da Receita sobre a redução.

O que fazer se o Carnê-Leão ou a declaração tiver erros?

Se um rendimento foi omitido ou lançado no mês errado, revise os registros e apure eventual imposto mensal em atraso. O pagamento fora do prazo pode gerar multa e juros; a Receita disponibiliza orientações para calcular e pagar o Carnê-Leão. Acréscimos legais pagos pelo atraso não são compensados no ajuste anual.

Se a declaração anual já foi transmitida com erro, avalie a apresentação de uma retificadora, respeitando as condições e os prazos aplicáveis. Compare também os valores com os demonstrativos da imobiliária: divergências entre as informações podem levar à malha fiscal. A Receita detalha o procedimento em sua página sobre declaração retificadora.

Perguntas frequentes

Preciso declarar o imóvel além do aluguel?

Se estiver obrigado a apresentar a declaração e o imóvel integrar seu patrimônio, informe-o na ficha de bens e direitos conforme as instruções aplicáveis. O bem e a renda que ele produz são informações distintas.

Aluguel administrado por imobiliária é rendimento de pessoa jurídica?

Depende do inquilino. Se ele for pessoa física, o rendimento é tratado como recebido de pessoa física, mesmo com intermediação. Se a locatária for empresa, informe-o como rendimento recebido de pessoa jurídica.

Aluguel recebido em dezembro de 2026 entra em qual declaração?

Entra no ano-calendário de 2026 e, para quem estiver obrigado a declarar, no ajuste anual de 2027. Considere a data em que o locatário pagou ao proprietário ou à administradora.